Имущественные вычеты

Имущественные налоговые вычеты согласно Российского налогового законодательства бывают двух видов: 

1. Имущественный вычет при продаже недвижимости и прочего имущества - квартир, жилых домов, комнат, дач, земельных участков, иного имущества (автомобиля, гаража и т.д.). При продаже любого имущества, находившегося в собственности более 5-ти лет, Вы освобождаетесь от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, за какую сумму Вы продали недвижимость и прочее имущество. Если срок владения собственностью составляет менее 5-ти лет, то сумма имущественного вычета рассчитывается по-другому. В таких случаях, при продаже недвижимости вычет предусмотрен в размере не более 1 000 000 рублей, при продаже прочего имущества - не более 250 000 рублей. 

Например:

Вы продали квартиру, находившуюся в собственности менее 5-ти лет за 1 700 000 руб. 

В этом случае Вам будет предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

НДФЛ необходимо исчислить и оплатить с суммы в размере 700 000 рублей (1 700 000 - 1 000 000 рублей)

Вместо использования права на получения имущественного налогового вычета в указанных размерах, Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму расходов (за исключением ценных бумаг). В данном случае расходы должны быть документально подтверждены. 

Для получения данных видов вычетов необходимо составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить её в ИФНС по месту жительства. 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Для налогоплательщиков, получивших в налоговом периоде доходы по вышеперечисленным основаниям, Налоговым кодексом РФ предусмотрена обязанность по предоставлению декларации в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае несвоевременного предоставления декларации или её непредоставления - ШТРАФ в размере не менее 1000 рублей !!!

Срок оплаты налога - не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 2. Имущественный налоговый вычет на приобретение и строительство жилья  

 Если Вы произвели расходы на покупку либо строительство жилого дома, квартиры, комнаты, земельного участка или доли в них на территории РФ и получаете доход, облагаемый НДФЛ (13%), Вы вправе получить имущественный налоговый вычет в размере не более 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым кредитам. Таким образом можно вернуть до 260 000 рублей + 13 % с уплаченных процентов по кредиту.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

• Налогоплательщики имеют право заявить о получении вычета по итогам нескольких лет (по закону - не более 3-х, т.е. 2014, 2015, 2016г.г., но не ранее года покупки квартиры) без ограничения срока предоставления декларации, в течении всего года.
• Учитываются все Ваши доходы, облагаемые по ставке 13% у всех работодателей.
• Налоговый вычет при покупке можно использовать только один раз в жизни. 

Для получения данного вида вычета необходимо составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить её в ИФНС по месту жительства. Обратиться за вычетом нужно по истечению года, в котором совершена покупка.

Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.